아빠의 시선

업종별 원가계산 누락 시 세무위험 분석– 제조업부터 IT 서비스까지, 실무자가 자주 놓치는 원가 누락의 함정 – 원가계산이 중요한 이유와 업종별 접근 방식의 차이기업의 회계와 세무에서 '원가계산'은 단순한 내부 관리의 수단이 아니라, 세무상 소득 계산의 핵심 요소로 작용한다. 특히 제조업과 같은 실물 기반 산업에서는 제품 생산 원가가 세금 계산에 직접적으로 영향을 미치며, IT업이나 서비스 기반 업종에서도 개발비, 외주비, 인건비 등의 간접 원가가 누락될 경우 법인세 과세표준이 왜곡될 수 있다.원가 누락은 단순한 실수가 아니라 국세청이 보는 시각에서는 '소득 과다 계상' 또는 '과세표준 부정확'으로 이어진다. 결국, 이는 세무조사 대상이 되는 단초가 되며, 과소비용 처리, 가산세, 가공매출 의심 등 연쇄..

가상자산 보유 기업의 세무처리 실무 가이드– 새로운 자산, 익숙하지 않은 세무처리 방법의 정확한 이해 – 기업이 보유한 가상자산, 무엇부터 고려해야 하나기업이 비트코인이나 이더리움 같은 가상자산을 보유하는 경우, 단순한 투자 목적을 넘어 사업 전반에 영향을 줄 수 있다. 특히 회계나 세무 담당자는 이러한 자산이 ‘법적으로 정의된 화폐’가 아니기 때문에, 어떤 방식으로 장부에 반영하고, 어떤 세금 규정에 따라 신고해야 하는지 혼란을 겪기 쉽다.현재 한국에서는 가상자산이 법정통화로 분류되지 않으며, 금융자산 또는 현금성 자산으로 인식되지도 않는다. 이로 인해 회계적으로는 무형자산 또는 재고자산 중 하나로 분류되며, 세무적으로도 용도에 따라 과세 방식이 달라진다.기업이 어떤 목적으로 가상자산을 보유하고 있는지..

미수금 과다 보유 기업의 세무조사 위험도 분석– 수금이 안 된 돈이 오히려 ‘위험’이 되는 이유와 그 예방 전략 – 미수금이 세무조사로 이어지는 ‘의외의 연결고리’기업이 고객에게 상품이나 서비스를 제공하고 대금을 회수하지 못할 때, 그 금액은 일반적으로 ‘미수금’ 혹은 ‘외상매출금’으로 장부에 기록된다. 겉으로 보기에는 단순한 거래 지연으로 보일 수 있지만, 세무당국의 입장에서는 전혀 다른 시선으로 이 항목을 들여다본다. 이유는 간단하다. 매출은 발생했는데 자금은 유입되지 않았다는 것은, 회계상 수익과 실제 자금 흐름 사이에 괴리가 발생했다는 뜻이며, 이는 ‘의심 요인’으로 작용할 수 있기 때문이다.특히 국세청은 AI 기반의 조사대상 예측 시스템을 활용해 수년간 장부 데이터를 분석하며, 이상 패턴을 자동..

회계장부 보관 의무기간 및 실무관리 팁– 세무조사, 감면신청, 투자자 대응 등 외부 요청에도 흔들리지 않는 자료 관리 전략 – 회계장부 보관 의무의 법적 기준 정리사업자는 소득세법, 법인세법, 부가가치세법 등 관련 세법에 따라 일정 기간 동안 회계장부와 그 근거가 되는 증빙자료를 법적으로 보관해야 합니다. 이 보관의무는 단순히 자료를 보관하기 위한 형식적인 의무가 아니라, 세무조사, 국세청의 세액검증, 외부 감사, 금융기관 대출 심사 등에서 실질적인 근거 자료로 활용되기 때문에 매우 중요합니다.예를 들어, 부가가치세법에 따르면 세금계산서 및 관련 자료는 5년, 법인세 신고를 위한 회계자료는 최소 5년, 전자세금계산서의 경우 홈택스 기준으로는 최대 10년까지 보관이 요구될 수 있습니다. 폐업한 경우에도 폐..

청년 창업자에게 유리한 조세특례제도 총정리– 세금도 전략이다, 정부가 지원하는 절세 혜택 100% 활용법 – 청년 창업자 조세특례제도의 기본 구조 이해청년 창업자에게 제공되는 조세특례제도는 단순한 세금 감면이 아니다. 창업 초기 자금 부담을 줄이고, 사업이 안정화될 때까지 납세 유예 또는 감면을 통해 생존율을 높이기 위한 제도적 지원 장치다.정부는 「조세특례제한법」 제6조 및 제7조 등을 통해 일정 요건을 갖춘 청년 창업자에게 법인세 및 소득세 감면, 취득세·재산세 감면, 창업 준비에 따른 비용공제, 고용 창출에 따른 세액공제 등의 혜택을 부여하고 있다.이러한 제도는 일정한 나이 요건(15세~34세), 업종 제한(제조업·정보통신업·지식서비스업 등), 지역 조건(창업중심지 또는 비수도권일수록 우대), 사업..

주식양도차익과 법인세의 복합 계산 사례– 법인 보유 주식 매도 시 세금, 어디까지 고려했는가 – 법인이 보유한 주식 양도 시 과세구조의 핵심 이해법인이 보유한 주식을 양도할 경우, 해당 거래는 단순히 ‘양도차익’만 계산하고 끝나는 것이 아니다. 실무에서는 법인세 과표 산정, 회계상 손익 인식, 세무조정 항목 반영, 기타 세목 연동까지 복합적인 계산 구조를 가진다.기본적으로 법인이 상장주식이나 비상장주식을 처분하여 얻은 이익은 법인세 과세 대상이다. 개인이 상장주식을 처분할 경우 일정 요건 하에 비과세 또는 금융소득 분리과세가 적용되지만, 법인의 경우엔 주식 종류에 관계없이 처분이익 전액이 과세소득에 포함된다.즉, 주식을 팔아 시세차익이 발생하면, 그 이익은 손익계산서에 ‘영업외수익’으로 계상되고, 법인세..

1인 마케터, 인플루언서의 종합소득세 신고 주의사항– 부업 아닌 ‘사업’으로 보는 순간 달라지는 세무관리 전략 – 인플루언서·마케터 수익의 세법상 분류와 과세 원칙1인 마케터, 콘텐츠 크리에이터, SNS 인플루언서 등은 단순 부업 또는 취미 수익으로 출발하는 경우가 많지만, 일정 수익을 넘기면 세법상 ‘사업소득’으로 간주된다. 대부분의 종합소득세 관련 실수는 수익의 ‘성격 구분’ 오류에서 시작된다.국세청은 최근 몇 년간 유튜브, 인스타그램, 블로그 등에서 발생하는 수익을 주요 과세 추적 대상으로 삼고 있다. 광고 수익, 협찬비, 콘텐츠 제작비, 라이브커머스 수수료, 제휴마케팅 수익 등은 모두 **‘사업소득’**으로 분류되며, 누적 금액이 작더라도 정기적으로 반복되는 경우 기타소득이 아닌 사업소득으로 간주..

기부금 세액공제 실무 가이드– 개인과 법인의 공제 방식, 한도, 전략까지 완벽 비교 정리 – 기부금 세액공제의 개념과 실무상 중요성기부금 세액공제는 세법이 허용하는 대표적인 절세 수단 중 하나다. 특히 일정 소득이 있는 개인이나 수익이 발생하는 법인은 기부를 통해 사회적 기여를 하면서도 동시에 세금 부담을 줄일 수 있는 이점을 가진다. 다만, 기부금은 공제 대상이 되는 경우와 그렇지 않은 경우가 분명히 구분되며, 개인과 법인 간의 공제 방식과 한도, 적용 세율 등도 다르게 운영된다.기부금은 단순히 기부 영수증이 있다고 해서 모두 공제 대상이 되는 것이 아니다. 국세청에서 인정하는 지정기부금단체, 법정기부금단체, 사회복지법인, 종교단체 등으로 등록된 기관에 기부해야만 세법상 공제가 가능하며, 그 외 단체나..

법인카드 사용 시 세무조사에서 문제 되는 패턴 3가지– 자주 걸리는 실수 유형과 세무 리스크 예방 전략 정리 – 대표자의 사적 지출을 법인 비용으로 처리한 사례실제 세무조사에서 가장 빈번하게 적발되는 항목 중 하나는 대표이사 또는 임직원이 개인적 소비를 법인카드로 결제한 뒤, 해당 금액을 회사 비용으로 처리한 경우이다. 이 문제는 단순한 착오가 아니라, 국세청 입장에서는 ‘법인의 자산 유출’ 또는 ‘대표자의 상여 소득 은닉’으로 인식되어 가산세 또는 소득세 추징이 이루어질 수 있는 매우 민감한 이슈다.대표적인 사례는 다음과 같다.대표자 가족의 외식비, 자녀 교육비, 명절 선물 구매, 백화점 명품 쇼핑, 해외여행 항공권 등은 사적 지출로 분류되며, 이를 법인경비로 비용처리하게 되면 세무조사 시 대표자에 대..

지방세 감면을 놓치기 쉬운 사업 유형 분석– 실제로 감면 대상인데도 신청하지 않아 혜택을 못 받는 대표적인 사례들 – 지방세 감면 제도란? 실무자가 반드시 이해해야 할 기본 구조지방세 감면 제도는 각 지방자치단체에서 지역경제 활성화, 고용 창출, 신성장산업 유치 등을 위해 자체적으로 시행하는 세제 지원 정책이다. 흔히 ‘세금 감면’이라고 하면 국세만 떠올리는 경우가 많은데, 실제로는 등록면허세, 재산세, 취득세, 지방소득세 등 지방세 분야에서의 감면 제도가 상당히 다양하게 존재한다.문제는 이러한 제도가 공통된 법령으로만 운영되는 게 아니라는 데 있다. 지방세는 지방자치단체 조례에 따라 지역별로 세부 감면 조건이 달라질 수 있고, 사업 유형이나 사업자의 규모, 소재지 등에 따라 감면 혜택이 적용되기도 하고..